Основные изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве в 2018 году: налоговый контроль, проверки, НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налоговые споры.

1. Обзор изменений НК РФ. Анализ законодательных инициатив, касающихся схем и способов оптимизации налогов. Основные приоритеты в области налоговой политики в 2018 году.

2. Налоговый контроль с учетом последних изменений в Налоговом кодексе РФ.

• Выполнение требований № 290-ФЗ от 3 июля 2016 г. «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
• Права налогоплательщика при проведении контрольных мероприятий налоговых органов. Механизмы защиты прав налогоплательщиков. Досудебное урегулирование налоговых споров. Порядок обжалования и исполнения решений налогового органа.

3. Налоговый контроль в Российской Федерации

• Налоговый контроль в системе налогового администрирования;
• Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль;
• Организация контроля правильности исчисления налоговых платежей в хозяйствующих субъектах;
• Современные подходы налоговых органов к осуществлению налогового контроля, критерии его эффективности;
• Проблемы налогового контроля при использовании налогоплательщиками механизмов минимизации налогообложения, в том числе агрессивных схем налогового планирования;
• Пределы осуществления прав и обязанностей в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: злоупотребление правом налогоплательщиком.

4. Виды налоговых проверок, их назначение и порядок проведения.

• Статус и полномочия проверяющих лиц, предмет проверки, проверяемый период. Типичные процедурные нарушения, допускаемые налоговым органом, при проведении налоговых проверок и оформлении результатов проверок. Участие представителя налогоплательщика в мероприятиях налогового контроля;
• Документы, которые могут быть истребованы в ходе проверки. Что налогоплательщик предоставлять не обязан;
• Планирование выездных налоговых проверок;
• Камеральная налоговая проверка: ее необходимость и порядок проведения;
• Налоговые декларации как основной предмет налогового контроля. Контрольные мероприятия, проводимые в ходе камеральной налоговой проверки. Камеральная налоговая проверка уточненных налоговых деклараций. Пути повышения результативности камеральных налоговых проверок. Использование данных камерального контроля и анализа для выбора объекта выездного налогового контроля;
• Использование информационных ресурсов, имеющихся в налоговых органах. Особенности представления деклараций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, анализ их достоверности;
• Выездная налоговая проверка, ее назначение и содержание. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Критерии, используемые при планировании выездных проверок. Методика отбора налогоплательщиков для проведения выездных проверок. Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки, а также ее приостановления и продления. Контрольные мероприятия, проводимые в ходе выездной налоговой проверки, их содержание и порядок осуществления. Порядок и случаи проведения повторных выездных налоговых проверок. Процессуальные аспекты проведения выездной проверки. Особенности исчисления сроков проверки. Методики и стратегии поведения налогоплательщика;
• Порядок обжалования результатов проверок, нормативных актов налогового органа и действий (бездействия) его должностных лиц. Работа с актом проверки, составление возражений на акт проверки, предоставление дополнительных документов на акт проверки. Переписка с налоговыми органами. Рекомендации по оформлению, составу документов, аргументации жалобы/возражения.

5. Полицейские проверки

• Способы снижения вероятности полицейской проверки;
• Действия до, во время и после проверки: исключаем негативные последствия;
• Критические ошибки при подготовке к полицейской проверке.

6. НДС

• Изменения с 2018 года (раздельный учет «входного» НДС, применение нулевой ставки, уплата НДС налоговыми агентами и др.);
• Сложные и спорные вопросы определения налоговой базы (премии, скидки, бонусы), штрафные санкции по хозяйственным договорам, безвозмездная передача, в том числе в рекламных целях и др.);
• Раздельный учет при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций, заполнение Раздела 7 декларации, представление пояснений по Разделу 7 Применение налоговых вычетов (командировки, основные средства, импорт, частичные вычеты и др.);
• Новые льготы по НДС;
• Критерии налоговых рисков при проверках, и как успешно пройти проверку деклараций по НДС при риск-ориентированном подходе;
• Новое в правилах заполнения счетов-фактур, книг покупок, продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981).

7. Риски по НДС

• Новые технологии налогового контроля: как работает АСК НДС и как избежать претензий ФНС к размерам и срокам уплаты налога;
• Спорные ситуации по НДС: в каких случаях неуплата или неполная уплата сумм налога может квалифицироваться как умышленное деяние, содержащее признаки виновности налогоплательщика;
• Вычет НДС (счета-фактуры, условия вычета). Региональные критерии «границ безопасности» вычета НДС: на что ориентируются налоговые органы;
• Перенос вычета по НДС на будущие периоды (п. 1.1. ст. 172 НК РФ). Какие вычеты опасно переносить и как снизить риски переноса вычета по НДС;
• Особенности применения правила 5% с 2018 года;
• Проблема заявления к вычету «входного» НДС по необлагаемым операциям и связанные с ней риски;
• Судебная практика по раздельному учету НДС;
• НДС по авансам полученным и выданным. Риски переквалификации займа в полученный аванс и как их избежать;
• Судебные споры, связанные с правомерностью применения льгот по НДС.

8. Налог на прибыль.

• Новое в исчислении налога на прибыль с 2018 г: включении в доходы суммы невостребованных дивидендов; уточнение порядка налогового учета расходов на НИОКР; учет расходов организаций, связанных с обеспечением образовательного процесса работников;
• Сложные вопросы признания и учета доходов, расходов, убытков с учетом изменений в НК РФ. Требования к документальному оформлению. Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль;
• Формирование стоимости амортизируемого имущества с учетом разъяснений МФ и ФНС;
• Налоговые последствия изменений в ГК РФ;
• Анализ законодательно допустимых способов оптимизации налога на прибыль.

9. Изменения по НДФЛ и страховым взносам.

• Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года;
• Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ с 2018 года;
• Порядок обложения НДФЛ доходов от процентов по облигациям с 2018 года;
• Новая форма расчета по страховым взносам с 2018 года;
• Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2018 году и новые статьи Уголовного кодекса.

10. Налоговые споры.

• Подача апелляционной жалобы на решение налоговых органов. Практика защиты прав налогоплательщика при рассмотрении налоговых споров в арбитражных судах. Рекомендации по эффективному ведению налоговых споров;
• За что, как и когда штрафуют налоговые органы. Как оспорить налоговый штраф;
• Защита интересов компании в судебных инстанциях при спорах, связанных с недобросовестностью контрагента и необоснованной налоговой выгодой. Анализ арбитражной практики. Методика оценки налоговых рисков, связанных с необоснованной налоговой выгодой и рекомендации по минимизации данных рисков;
• Полномочия налоговых органов по признанию сделок недействительными. В каких случаях налоговики апеллируют к недействительности сделки. Налоговые последствия недействительности сделки;
• Обзор постановлений Президиума ВАС РФ и федеральных арбитражных судов по вопросам исчисления НДС и рекомендации по их применению;
• Специфика обжалования действия налоговых органов, процедурных решений и решений о привлечении к ответственности. Особенности использовании в урегулировании налоговых конфликтов разъяснений налоговых органов, Минфина России, решений высших судебных инстанций. Механизмы эффективного использования «прецедентов» в судебном процессе.

11. Ответственность за нарушения бухгалтерского и налогового законодательства. Кто виноват: руководитель или главный бухгалтер?

• Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе;
• Нарушение сроков и установленного способа представления налоговой декларации;
• Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
• Грубые нарушения требований к бухгалтерском учету, в том числе к бухгалтерской отчетности: изменения, внесенные Федеральным законом от 30.03.2016 № 77-ФЗ;
• Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
• Административная и уголовная ответственность за неуплату налогов и страховых взносов;
• Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
• Невыполнение налоговым агентом обязанностей по удержанию и перечислению налогов: административная и уголовная ответственность. Представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения;
• Контролируемые сделки: неуплата или неполная уплата сумм налога, неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках;
• Административная ответственность за непредставление статистической отчетности.

12. Защита сотрудников, руководителей и владельцев бизнеса

• Защита руководителя - лица, несущего основную ответственность;
• Защита бухгалтеров, как лиц, подвергающихся наибольшему давлению;
• Защита владельцев бизнеса, как наиболее привлекательных лиц для воздействия.

13. Подведение итогов. Обсуждение наиболее актуальных тем и ответы на вопросы.