ЭФФЕКТИВНОЕ БЮДЖЕТИРОВАНИЕ В СОВРЕМЕННОЙ КОМПАНИИ. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ. Семинар.

ПРОГРАММА КУРСА

1.  Организационная структура компании и процесс бюджетирования. Оптимизация организационной структуры. Разделение компании на объекты управления (центры финансовой ответственности). Бюджеты ЦФО. Анализ эффективности ЦФО и вспомогательных подразделений.

Кейс «Разработка финансовой структуры Вашего предприятия».

2. Бюджетирование как составная часть системы управленческого учета. 

Бюджетирование как управленческая технология. Связь бюджетирования и

управленческого учета.

•    Практика внедрения управленческого учета.

•      Построение оргструктуры финансовой службы. Признаки эффективного

управленческого учета. Ключевые показатели эффективности (KPI)

производственного предприятия и его ФЭС.

•      План внедрения: время, деньги, персонал, консультанты.

•     Управленческая борьба в распределении ресурсов при бюджетировании.

      Кейс «Разработка KPI Вашего подразделения».

3.   Организация управления бюджетами.

•    Распределение функций и сфер ответственности между уровнями управления и функциональными службами.

•   Разработка пакета внутренних управленческих документов. Организация документооборота между подразделениями.

•      Бюджетный регламент и «Положение o бюджетировании». Мотивация персонала к выполнению регламентов бюджетирования и совершенствованию плановой деятельности в компании.

4.   Принципы разработки структуры бюджетирования. Компания как экономическая система. Моделирование бизнес-процессов. Разработка структуры основного бюджета (мacтер-бюджетa). Бюджетирование «сверху вниз» и «снизу вверх». Прогнозирование объемов продаж. Определение состава бюджетов. Виды бюджетов и особенности их составления.

5.   Практические аспекты бюджетирования.

•      Методология расчета бюджета. Формирование пакета документов бюджетного планирования и контроля исполнений.

•      Пример построения системы бюджетирования для промышленного предприятия. Блок операционных бюджетов: бюджет продаж, бюджет производства, бюджет закупки основных материалов, бюджет трудовых затрат, бюджет общепроизводственных накладных расходов, бюджет запасов основных материалов и готовой продукции на конец периода, бюджет административных  и коммерческих расходов.

•      Практические советы по автоматизации управленческого учета и бюджетирования.

6.   Система бюджетов на предприятии. Бюджетирование как составная часть финансового планирования. Финансовые цели; стратегическая карта целей, максимизирующая стоимость компании. Простая модель финансового планирования (гипотеза пропорциональности затрат и части активов объему продаж). Пример программы финансового планирования. Сбалансированность финансового плана.

7.   Методики построения финансовых бюджетов. Построение бюджета движения денежных средств, бюджета прибылей и убытков, бюджета по балансовому листу в рамках сводного бюджета компании. Форматы финансового плана, Бюджет о движении денежных средств и Бюджет доходов и расходов. Управленческая финансовая отчетность. Достижение ключевых показателей эффективности и бюджетирование.

8.   Расходы предприятия и маржинальный анализ при принятии управленческих решений.

Понятие и виды расходов. Прямые расходы. Способы распределения косвенных расходов. Виды себестоимости. Маржинальный доход. Расчет точки безубыточности.

9. Контроль за исполнением бюджетов. Контроль и анализ отклонений и корректировка бюджетов. Гибкие бюджеты. Динамические и статические бюджеты. Бюджетирование и контроль деятельности центров ответственности (подразделений).

10. Сводный (основной) бюджет компании. Бюджет промышленного предприятия, состав, планово-бюджетные формы. Бюджетирование в компании с процессной системой управления и матричной организационной структурой. Бюджетирование бизнес-процессов и проектов

 Кейс: «Разработка сводного бюджета компании».

11.   Особенности бюджетного процесса на производственных предприятиях.

•      Финансовый и инвестиционный циклы в промышленности. Классификация затрат. Калькулирование полной и производственной себестоимости. Модель калькулирования по переменным затратам (система «директ-кocтинг»)

•     Определение маржинальной прибыли. Проведение анализа «издержки - объем – прибыль».

•    Комплексный нормативный метод учета как информационная база бюджетного процесса.

•      Пример построения системы бюджетирования для промышленного предприятия.

12. Проблемы постановки бюджетирования. Основные проблемы, возникающие при внедрении бюджетирования. Этапы реализации проекта по внедрению системы бюджетирования. Анализ существующей системы бюджетирования. Методы оптимизации систем бюджетирования. Кейс: «Анализ бюджета».

13. Налоговое планирование, как элемент системы финансового менеджмента.

14. Информационные технологии в бюджетировании.