БАНКОВСКОЕ И КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ В РАМКАХ ГОСОБОРОНЗАКАЗА В 2023 г. Практические вопросы взаимодействия Исполнителей ГОЗ с уполномоченными банками и органами Федерального казначейства.

ПРОГРАММА КУРСА

1. Обзор актуальных НПА в системе государственного оборонного заказа Система нормативно-правового регулирования государственного оборонного заказа (ГОЗ) 2023 года. 

2. Практические вопросы организации раздельного учета затрат Требования раздельного учета и требования бухгалтерского учета: проблемные вопросы интеграции.

• Требования законодательства о необходимости ведения раздельного учета, ответственность за неисполнение требований НПА по данному вопросу/ Комментарии к приказу Минфина от 30.12.2020 № 334н «Об утверждении Порядка ведения раздельного учета ФХД»;

• Требования законодательства о необходимости ведения раздельного учета, ответственность за неисполнение требований НПА по данному вопросу;

• Разбор практических примеров;

• Оптимизации учетной деятельности с использованием средств цифровизации;

• Состав и содержание расходов предприятия;

• Методика распределения прямых и косвенных затрат. Внепроизводственные затраты. Обоснование и подтверждение распределения накладных расходов в разрезе общепроизводственных и общехозяйственных расходов, в т.ч. заработной платы административного персонала, электроэнергии, аренды производственных или офисных помещений и т.п.;

• Оптовые закупки и формирование складских запасов;

• Как взаимодействуют кассовый метод и метод начислений затрат в системе раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности?

3. Порядок предоставления отчета об исполнении государственного контракта в области государственного оборонного заказа в 2023 году. Методика и практические примеры.

4. Основные различия между банковским и казначейским сопровождением: чем похожи и чем отличаются друг от друга системы сопровождения бюджетных средств?

5. Казначейское сопровождение государственных контрактов, контрактов в области государственного оборонного заказа, в 2023 году. Нормативно-правовая база.

• Федеральный закон от 01.07.2021 №244-ФЗ (ред. от 29.11.2021) «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и о приостановлении действия пункта 4 статьи 242.17 Бюджетного кодекса Российской Федерации»;

• Федеральный закон от 06.12.2021 №390-ФЗ «О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»;

• Приказ Казначейства России от 22.12.2020 №43н «Об утверждении критериев приостановления открытия лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств, получаемых при осуществлении расчетов в целях исполнения государственных контрактов, контрактов (договоров) по государственному оборонному заказу»;

• Приказ Минфина России от 24.12.2020 №323н «Об утверждении критериев приостановления операций по лицевым счетам, открытым в территориальных органах Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств государственного оборонного заказа;

• Постановление Правительства РФ от 24.11.2021 № 2024 «О правилах казначейского сопровождения» (вместе с «Правилами казначейского сопровождения, осуществляемого Федеральным казначейством», «Правилами расширенного казначейского сопровождения»);

• Постановление Правительства Российской Федерации от 18.12.2020 № 2153 «Об утверждении Правил казначейского сопровождения средств государственного оборонного заказа в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов»;

• Приказ Минфина России от 10.12.2021 № 210н; Приказ Минфина России от 17.12.2021 № 214н; Приказ Федерального казначейства от 22.12.2020 г. № 43н. Письмо Минфина России от 14.01.2022 № 09-02-09/1648 и Федерального казначейства от 14.01.2022 № 07-04-05/04-479.
  

• Новый порядок открытия и закрытия единых лицевых счетов казначействе. Разделов лицевых счетов в ТОФК. Приказ Федерального казначейства от 14 мая 2020 г. № 21н «О Порядке казначейского обслуживания»; Приказ Федерального казначейства от 1 апреля 2020 г. № 15н «О Порядке открытия казначейских счетов»;

• Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2020 № 334н «Об утверждении Порядка ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности по соглашению, государственному контракту, …, государственному контракту по государственному оборонному заказу…»;

• Приказ Минфина России от 27.12.2018 N 290н «Об утверждении критериев приостановления операций по лицевым счетам, открытым в территориальных органах Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств государственного оборонного заказа»;

• Приказ Минфина России от 11.12.2018 N 259н «Об утверждении Порядка осуществления территориальными органами Федерального казначейства санкционирования расходов, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О Федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 гг»;

• Приказ Федерального Казначейства от 9 января 2019г. № 3н «Об утверждении порядка формирования идентификатора государственного контракта, контракта учреждения, соглашения, договора о капитальных вложениях, договора о проведении капитального ремонта при казначейском сопровождении средств в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 2 декабря 2019 г. N 380-ФЗ «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»;

• Указания Банка России от 24.10.2019 № 5300-У «О критериях операций, приостанавливаемых в соответствии с Федеральным законом «О государственном оборонном заказе».

• Письмо Минфина России от 14.01.2022 № 09-02-09/1648 и Федерального казначейства от 14.01.2022 № 07-04-05/04-479 «О казначейском сопровождении средств (общее)».Совместное письмо Федерального казначейства от 29.04 2022 № 09-02-09/40987 и № 07-04-05/04-10812 (о применении положений Правил расширенного казначейского сопровождения). Письмо Казначейства России от 11.01.2022 N 07-04-05/04-136 "О НАПРАВЛЕНИИ ПЕРЕЧНЯ НПА".
  

6. Практические вопросы работы в рамках казначейского сопровождения средств, получаемых по контрактам ГОЗ:

• Схема казначейского сопровождения государственных контрактов. ИГК при казначейском сопровождении. Малые контракты – деньги на расчетный счет предприятия. На какие цели разрешается перечисление средств на расчетные счета Исполнителей гособоронзаказа в кредитной организации?

• Порядок резервирования и открытия счетов и разделов счетов в территориальных органах федерального казначейства (ТОФК). Особенности для головных исполнителей и исполнителей; Открытие лицевых счетов для учета операций неучастника бюджетного процесса;

• Перечень документов для обеспечения процесса взаимодействия с казначейством. Что необходимо сделать для электронного документооборота?

• Перечень запрещенных и разрешенных операций при казначейском сопровождении;

• Необходимые условия, включаемые в государственные контракты (контракты, договоры), предусматривающие авансовые платежи;

• Сведения о направлении расходования целевых средств ТОФК;

• Какие отчеты о предприятиях и как часто Территориальные органы казначейства отправляют в информационную систему?

• Обязательные условия, включаемые в государственные контракты, контракты (договоры) при казначейском сопровождении. Документы, необходимые для санкционирования расходов с лицевых счетов в казначействе;

• Что проверяет Казначейство при санкционировании целевых расходов исполнителя, соисполнителя.

• Казначейский аккредитив: новое на основе хорошо отработанного старого;

• рекомендации по оптимизации расходов по полученным авансам;

• порядок возмещения расходов, проведенных за счет собственных средств;

• проведение платежей в ТОФК по окончательному расчету;

• закрытие лицевого счета в ТОФК.

7. Банковское сопровождение ГОЗ в 2023 г.:

• Федеральный закон от 30.04.2021 № 133-ФЗ. Правила ведения раздельного учета результатов ФХД при банковском сопровождении в свете Постановления Правительства РФ от 04.05.2018 № 543. Обязательные требования к ведению раздельного учета по ГОЗ при банковском сопровождении контракта (Постановление Правительства РФ от 24.01.2019 № 27);
  

• Банковское сопровождение госконтрактов (контрактов исполнителей) по ГОЗ. Порядок открытия и закрытия отдельных счетов в уполномоченных банках. Режим использования отдельного счета и запреты на совершение операций;

• Идентификатор государственного контракта по ГОЗ. Порядок предоставления доступа к информации, находящейся в единой информационной системе банковского сопровождения, содержащей информацию о расчетах по ГОЗ;

• Расширение перечня разрешенных операций и снятие запретов на использование средств по отдельным направлениям расходования. Критерии операций, приостанавливаемых в соответствии с законодательством о ГОЗ;

• Оформление платежных поручений. Реестр обосновывающих документов;

• Порядок реализации норм распоряжения Правительства РФ от 30.12.2020г. №3676-р о переводе расчётов по ГОЗ ГК «Роскосмос» под банковское сопровождение. Практика перевода остатков лицевых счетов на  отдельные счета в уполномоченный банк по действующим гос.контрактам, контрактам в рамках заданий ГОЗ ГК «Роскосмос».

8. Банковское сопровождение контрактов ГОЗ в зависимости от типа операций и оформление документов к ним:

• Переводы между отдельными счетами. Схема движения денег и разбор конкретных ситуаций по необходимости: покрыть обязательства и все расходы предприятия с одного отдельного банковского счета; финансирование закупок технологического оборудования и других вложений в инфраструктуру предприятия, в т. ч. капитального характера; использования денежных средств, полученных от Заказчика за исполнение предыдущих этапов контракта ГОЗ;

• Операции по уплате налогов и сборов, таможенных платежей, страховых взносов в ПФ, ФСС, ФОМС и иные обязательные платежи в бюджетную систему РФ. Ограничения по данному вопросу со стороны Центробанка.

• Операции по оплате товаров, услуг, работ, цена которых подлежит государственному регулированию;

• Заработная плата: какие документы необходимо предоставить в Уполномоченный банк для выплаты денежных средств в оплату труда?

• Особенности иных, не запрещенных режимом отдельного счета, операций: тщательно планируем иные расходы на 3 или 5 млн. рублей, т.к. неиспользованные в текущем месяце лимиты не переносятся на следующий период; иные расходы в пользу физических лиц запрещены, а что делать с оплатой командировочных расходов подотчетников?

• Злободневные вопросы операций по перечислению прибыли в размере, согласованном сторонами при заключении контракта и предусмотренном его условиями: сколько предприятию можно заработать при исполнении контрактных обязательств в ГОЗ? При каких условиях прибыль можно снимать частично, не дожидаясь закрытия всего контракта? Можно ли снять прибыль из средств аванса Заказчика? Как Центробанк влияет на прибыль участника кооперации? Что будет, если фактическая прибыль в результате не соответствует плановой (расчетной)?

• Возмещение понесенных исполнителем расходов: какие особенности возмещения с отдельного счета ранее понесенных расходов для своевременного исполнения контрактных обязательств следует учесть для предупреждения «зависания» денежных средств?

• Иные расходы предприятия: особенности начислений и расчетов с физ. лицами по заработной плате, а также с поставщиками, которые не открывают отдельные счета – средствами с отдельного счета; 

• Оплата импортных комплектующих, схема оплаты договорных обязательств через коммерческий или уполномоченный банк;

• О возврате денежных средств или приостановке операций;

• Закрытие отдельного банковского счета.

9. Роль и задачи военного представительства при согласовании договорных цен на продукцию военного назначения, поставляемую в рамках государственного оборонного заказа. Практические вопросы рассмотрения и согласования военным представительством базовых экономических нормативов и договорных цен на продукцию военного назначения.

10. Меры по снижению рисков привлечения к административной ответственности за несоблюдение требований целевого использования государственных средств при выполнении контрактов ГОЗ.